一 章 出納處理制度

　　一、庫存現(xiàn)金處理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月管帳參加的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，而且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超越庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；

　　3、帶著現(xiàn)金或支票往復銀行辦理事務(wù)需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，制止寄存任何私家資產(chǎn)，防止公私混雜，不得私設(shè)“小金庫”，獲得的貨幣資金有必要及時入賬，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬；禁絕移用現(xiàn)金，禁絕白條抵庫，禁絕坐支現(xiàn)金，禁絕保存賬外公款，禁止未經(jīng)授權(quán)的部分或人員辦理資金事務(wù)或直接觸摸資金；

　　二、支票處理

　　1、須樹立《支票購買登記簿》并制造《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼次序登記，運用結(jié)束后需由管帳或財務(wù)擔任人進行簽字承認；

　　2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用處、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、收取人、收取人電話等相關(guān)信息，收取人需親身簽字承認；

　　3、出納擔任及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬處理

　　1、出納每日完結(jié)收付款事務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手藝賬或電子賬）；

　　2、根據(jù)審閱后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑據(jù)、現(xiàn)金/銀行付款憑據(jù)，逐日逐筆次序登記；

　　3、記賬內(nèi)容有必要與管帳憑據(jù)共同，每一筆賬都要記明記賬憑據(jù)的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟事務(wù)的摘要以可以清楚表述事務(wù)內(nèi)容為度；

　　4、應(yīng)逐筆分行記載，得將收款憑據(jù)或付款憑據(jù)兼并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆事務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和開銷的合計數(shù)。

　　第二章 費用報銷流程

　　一、獲得F票要求

　　1、收取的各類非定額F票，有必要筆跡清楚，不得涂抹，項目填寫完全，各項目內(nèi)容準確無誤，不然一概交還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑據(jù)；

　　2、收取的各類F票應(yīng)加蓋F票專用章，且F票專用章應(yīng)清晰可見，一同印章的公司稱號及稅號須與F票昂首處寫有開票公司信息的公司稱號及稅號共同；

　　3、收取的各類F票，應(yīng)根據(jù)F票上的批注進行網(wǎng)上或其它方法的驗真；

　　4、獲得各類非定額F票時，F(xiàn)票昂首的公司稱號有必要完好且與地址公司保持共同，所獲得F票品種及開具內(nèi)容有必要與事務(wù)內(nèi)容保持共同。

　　二、費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附F票保持共同；

　　2、報銷人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導承認等需簽字完全方可報銷；

　　3、F票項目為一批的需附F票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，特別不行呈現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后產(chǎn)生事務(wù)不在此規(guī)模內(nèi)）。

　　三、費用的分類

　　1、處理費用：包含不限于處理人員薪酬、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、事務(wù)款待費、交通費等；

　　2、出售費用：包含不限于出售（前勤）人員薪酬、與出售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包含賬戶保護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷流程

　　1、各項費用產(chǎn)生前需提報費用請求單（OA方式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導簽字贊同方可產(chǎn)生該項費用）；

　　2、費用產(chǎn)生完結(jié)后，需憑領(lǐng)導簽字的費用請求單（或OA），費用報銷單，正規(guī)F票實行報銷手續(xù)，由管帳審閱，領(lǐng)導簽字承認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀付出報銷單后需付網(wǎng)銀付出回單）。

　　五、差旅費審閱關(guān)鍵

　　1、差旅費請求單的出差往復日期與機票或火車票往復日期是否共同，機票或火車票的出差人與請求是否為同一人。

　　2、住宿費F票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費F票是否為出差當?shù)谾票。

　　3、如在出差地產(chǎn)生事務(wù)款待費需獨自提報，不行與差旅費一同提報。

　　六、事務(wù)款待費審閱關(guān)鍵

　　1、費用報銷單需列明款待時刻、地址及相關(guān)人員；

　　2、如F票為定額F票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

　　七、借支或備用金的處理

　　1、如因事務(wù)需求需借支，填寫借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字贊同，給予借支。

　　2、相應(yīng)費用事務(wù)完結(jié)后一周內(nèi)，實行報銷手續(xù)，償還借支。

　　3、如借支三個月后仍未償還或?qū)嵭袌箐N手續(xù)，則從當事人薪酬中扣減借支金額，當月薪酬缺乏部分，下月持續(xù)扣減。如該職工離任，則扣減直屬領(lǐng)導薪酬。

　　4、部分的經(jīng)常性、慣例性事務(wù)開銷可請求備用金。備用金請求單需終審領(lǐng)導簽字贊同。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部分備用金進行盤點，盤點表簽字承認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需償還備用金，下季初從頭走備用金請求流程。

　　第三章 稅、票處理制度

　　一、F票處理

　　1、F票領(lǐng)購、保管

　　a) 領(lǐng)購F票時，有必要由F票處理員向稅務(wù)機關(guān)辦理F票領(lǐng)購。

　　b) 增值稅專用F票和一般F票有必要按規(guī)則寄存到財務(wù)人員專用文件柜中。

　　c) 需開具時有必要將已開具好的F票妥善保管，未開具的增值稅專用F票和一般F票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

　　d) 關(guān)于開具的增值稅專用F票和一般F票存根及報廢的，月末有必要按規(guī)則裝訂成冊，并按增值稅專用F票和一般F票寄存時限寄存，保證完好無損。

　　e) 禁止將公司領(lǐng)購的增值稅專用F票和一般F票向別人提供運用。

　　f) F票處理員有必要按規(guī)則及時到稅務(wù)機關(guān)辦理F票核銷手續(xù)。

　　g) F票處理員因作業(yè)變化或調(diào)離有必要按稅法和企業(yè)處理制度規(guī)則辦理移送手續(xù)。

　　2、按增值稅專用F票和一般F票的開具規(guī)模，開具F票。

　　公司出售貨品，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細則規(guī)則，應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，有必要向購買方開具專用F票。向小規(guī)模交稅人出售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具一般F票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，不開具專用F票。

　　3、專用F票按以下要求開具

　　a) 筆跡清楚；

　　b) 項目填寫完全；

　　c) 票物相符，票面金額與實踐收取的金額相符；

　　d) 各項目內(nèi)容準確無誤；

　　e) F票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或F票專用章；

　　f) 按照規(guī)則的時限開具專用F票；

　　g) 不得開具票樣與G 家稅務(wù)局一致擬定的票樣不相契合的專用F票。

　　4、嚴厲按照公司規(guī)則時限開具專用F票，不提早或滯后。

　　5、出售貨品并向購買方開具專用F票后，如產(chǎn)生退貨或出售折讓，應(yīng)視不同狀況別離按以下規(guī)則辦理：

　　a) 購買方在未付貨款而且未做帳務(wù)處理的狀況下，須將原F票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)交還公司。將該F票各聯(lián)次注明“報廢”字樣，報廢該份增值稅專用F票。

　　b) 在購買方已付款，或許貨款未付但已作帳務(wù)處理F票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法交還的狀況下，購買方有必要獲得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或討取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)F票的根據(jù)。

　　c) 公司獲得的進貨退出或討取折讓證明單要裝訂成冊，并按照有關(guān)規(guī)則進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)如期裝訂成冊。

　　7、不丟掉、損（撕）毀F票，不擅自毀掉專用F票的根本聯(lián)次。

　　8、不契合規(guī)則的專用F票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟掉專用F票，有必要按規(guī)則程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、GA 機關(guān)陳述。

　　10、不代開、虛開增值稅專用F票。

　　二、收購或報銷應(yīng)獲得有用F票

　　1、各公司收購各種產(chǎn)品(含庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法獲得有用F票。

　　2、向廣告公司付出的廣告費應(yīng)獲得廣告業(yè)F票，其他任何F票均不該作為報銷根據(jù)。

　　3、向運送企業(yè)付出運送費應(yīng)獲得《公路、內(nèi)河運送業(yè)一致F票》，其他任何F票均不該作為報銷根據(jù)。

　　a） 收購庫存產(chǎn)品應(yīng)獲得17%增值稅專用F票。

　　b） 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)獲得17%增值稅專用F票。

　　c） 向印刷公司付出的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法獲得增值稅專用F票。

　　d） 上述事務(wù)若因特別原因無法獲得規(guī)則的F票，應(yīng)由財務(wù)擔任人及公司擔任人同意后方能以其他一般F票作為付款(或報銷)根據(jù)。

　　e） 獲得的增值稅專用F票有必要合法、有用，不得收取過期F票或無效F票。

　　f） 獲得的一切增值稅涉稅F票(含增值稅專用F票、運送F票等)有必要在F票有用期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證。

　　g） 移送或接納增值稅涉稅F票時應(yīng)照實填寫《增值稅涉稅F票交代表》，由交代兩邊簽字承認。

　　h） 稅務(wù)人員當月收到的一切增值稅涉稅F票應(yīng)在當月掃描、認證結(jié)束，不該遺失或丟掉。

　　i） 財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的管帳科目及記載的憑據(jù)摘要應(yīng)與獲得的F票開票內(nèi)容保持共同。

　　三、交稅申報

　　1、每月計提一切稅款都應(yīng)填寫稅金核算表，該核算表應(yīng)打印并由財務(wù)擔任人簽字后作為稅金計提憑據(jù)的附件。

　　2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報一切交稅報表并及時繳交稅款。

　　四、稅務(wù)檔案處理

　　1、將各主管稅務(wù)機關(guān)稱號及具體統(tǒng)轄的一切局(處或科、室)擔任人稱號、職務(wù)、主管事務(wù)及聯(lián)系方法等進行書面登記。

　　2、將各年度一切法定交稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)處理報表按月裝訂成冊，并標準制造文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審閱陳述、財產(chǎn)損失審閱陳述及其他有關(guān)稅務(wù)審閱陳述標準裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、查看處理決議等文件裝訂成冊，并標準制造文件封面，妥善存檔保管。

　　5、樹立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對一切稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、交稅申報表、審計陳述、稅務(wù)批復、稅法文件等具體記載在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離任，應(yīng)標準辦理稅務(wù)檔案移送手續(xù)，填寫移送清單，移送清楚后方可辦理其他離任手續(xù)。