問題描繪

　　小規(guī)模繳稅人，現(xiàn)在是月收入不超10萬，季不超30萬，不用交增值稅。我有兩個問題，這個10萬是僅僅指開普票的金額？專票不在內(nèi)吧？ 仍是說專票和普票總金額是10萬，然后如果有開專票，專票這部分就要繳稅，普票就不用繳稅？

　　專家回復

　　這個10萬不是僅指開普票的金額，是指小規(guī)模繳稅人月度出售貨品、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的不含稅出售額，包括開普票的金額、開專票的金額和不開F票的金額。但月出售額未逾越10萬元的，當期因開具增值稅專用F票現(xiàn)已交納的稅款，在增值稅專用F票全部聯(lián)次追回或許按規(guī)矩開具紅字專用F票后，可以向主管稅務機關(guān)懇求交還。

　　您的了解需求修改一下，應該這么了解才對：小規(guī)模繳稅人月度專票、普票和未開票的出售行為加起來不含稅出售額不逾越10萬，其中有開專票的出售行為需求交增值稅，普票和未開票的出售行為不用交增值稅。

　　政策依據(jù)

　　《G 家稅務總局關(guān)于小規(guī)模繳稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（G 家稅務總局公告2020年第4號）

　　一、小規(guī)模繳稅人發(fā)生增值稅應稅出售行為，估計月出售額未逾越10萬元（以1個季度為1個繳稅期的，季度出售額未逾越30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模繳稅人發(fā)生增值稅應稅出售行為，估計月出售額逾越10萬元，但扣除本期發(fā)生的出售不動產(chǎn)的出售額后未逾越10萬元的，其出售貨品、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的出售額免征增值稅。

　　八、小規(guī)模繳稅人月出售額未逾越10萬元的，當期因開具增值稅專用F票現(xiàn)已交納的稅款，在增值稅專用F票全部聯(lián)次追回或許按規(guī)矩開具紅字專用F票后，可以向主管稅務機關(guān)懇求交還。

　　九、小規(guī)模繳稅人2020年1月份出售額未逾越10萬元（以1個季度為1個繳稅期的，2020年一 季度出售額未逾越30萬元），但當期因代開普通F票現(xiàn)已交納的稅款，可以在處理繳稅申報時向主管稅務機關(guān)懇求交還。